Noleggio a Lungo Termine: le detrazioni fiscali

Con un mercato in continua crescita, il settore del noleggio auto per privati e aziende si conferma uno dei principali trend fra gli automobilisti italiani, con una flotta che rappresenta il 25% delle auto immatricolate durante lo scorso anno.

La scelta di milioni di viaggiatori è certamente legata ai molteplici vantaggi connessi al noleggio di un’auto: canone unico comprensivo di tutti i servizi necessari per la gestione dell’auto, riduzione dei tempi e delle preoccupazioni connesse all’utilizzo di un veicolo e la possibilità di pianificare il budget, evitando spese impreviste, nonchè i rilevanti benefici di natura finanziaria.

Uno dei principali vantaggi della formula di Noleggio a Lungo Termine è proprio quello legato alla possibilità di usufruire delle deduzioni e delle detrazioni previste dalla normativa fiscale. Ad oggi, non esiste una regola generale, bensì le percentuali e i limiti variano a seconda del tipo di utilizzo che si fa del veicolo.

Scopriamo insieme cosa si intende per detrazione fiscale nel NLT e a quanto ammontano questi vantaggi.

Deducibilità dei canoni

La normativa fiscale permette ai possessori di Partita IVA di dedurre l’importo del Noleggio a Lungo Termine, il cui canone si compone di due voci: la quota finanziaria, o quota di noleggio, e la quota dei servizi, che comprende costi come l’assicurazione, la manutenzione e i servizi accessori. La deducibilità delle imposte dirette dei canoni dipende dall’uso che si fa dell’auto.

• Se il veicolo è utilizzato come bene strumentale nell’attività d’impresa o con finalità pubbliche (veicolo ad uso pubblico) è possibile dedurre il 100% dell’importo sia della quota finanziaria che di quella dei servizi;
• Se il veicolo è assegnato in uso promiscuo ad un dipendente per la maggior parte del periodo d’imposta è possibile dedurre il 70% della quota finanziaria e della quota dei servizi;
• Se il veicolo non viene utilizzato come bene strumentale per l’attività d’impresa la deduzione è pari al 20% della quota finanziaria – fino ad un massimo deducibile di 3.615,20€ – e della quota dei servizi;
• Se il veicolo viene utilizzato da un agente di commercio la deducibilità massima dei canoni di noleggio è pari a 5.164,57€, mentre la deducibilità massima dei costi legati ai servizi è di 4.131,66€.

Detraibilità dell’Iva sui canoni

I canoni di noleggio a lungo termine di un’auto vengono considerati come prestazioni di servizi e ciò permette di detrarne l’Iva. Anche in questo caso esistono delle limitazioni in base al tipo di utilizzo che si fa del veicolo.

• Nel caso in cui il veicolo si configuri come bene strumentale o ad uso pubblico la detrazione è pari al 100% dell’imposta sia della quota finanziaria che della quota dei servizi;
• Per veicolo ad uso strumentale la detrazione dell’Iva è del 40% per la quota finanziaria e per quella dei servizi;
• In caso di veicolo concesso come benefit ad un dipendente la detraibilità ammonta al 40% dell’imposta sul noleggio e sui servizi;
• Nel caso in cui l’utilizzatore del veicolo sia un agente di commercio la detraibilità dell’Iva è pari al 100% della quota di noleggio e di quella dei servizi.